流動性比率是在1970年實(shí)施貨幣管理辦法 (摘要見英格蘭銀行文件《競爭與信貸控制》)之前，對銀行貸放的控制，部分是通過要求銀行遵守流動資產(chǎn) (指現(xiàn)金、隨時按短期通知向貼現(xiàn)市場發(fā)放的貸款、票據(jù)) 與存款債務(wù)總額之間所規(guī)定的最低比率來實(shí)現(xiàn)。這種以清償能力比率代替現(xiàn)金比率作為銀行業(yè)務(wù)的控制比率的理論，在50年代已為英國銀行業(yè)所普遍接受。該理論是基于下述事實(shí)：國庫券發(fā)行量激增，貨幣當(dāng)局實(shí)施的穩(wěn)定國庫券率的政策，以及促使貼現(xiàn)市場保證吸收已發(fā)行的一切證券的制度安排。因此，要求銀行必須遵守的最低清償能力比率為30%，后來又減為28%。

中文名

流動性比率

它用于測量

企業(yè)償還短期債務(wù)的能力

性質(zhì)

比率

屬性

流動性

比率介紹

企業(yè)財務(wù)指標(biāo)

計算出來的流動性比率，只有和同行業(yè)平均流動性比率、本企業(yè)歷史的流動性比率進(jìn)行比較，才能知道這個比率是高還是低。一般認(rèn)為，生產(chǎn)企業(yè)合理的最低流動比率是2。這是因?yàn)榱鲃淤Y產(chǎn)中變現(xiàn)能力最差的存貨金額約占流動資產(chǎn)總額的一半，剩下的流動性較強(qiáng)的流動資產(chǎn)至少要等于流動負(fù)債，企業(yè)的短期償債能力才會有保證。

在運(yùn)用流動比率指標(biāo)進(jìn)行經(jīng)營評價狀況時，債權(quán)人大多認(rèn)為流動比率越高越好，但從管理的角度來看，該指標(biāo)應(yīng)該有一個上限，流動比率過高，有可能表明公司資金的運(yùn)用效率不高。

家庭理財規(guī)劃

家庭理財規(guī)劃中的流動性比率計算公式：

，一般這個比率為3以上。

內(nèi)容

反映企業(yè)短期償債能力的比率。主要包括流動比率和速動比率。

流動比率

流動比率指企業(yè)流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的比率。其計算公式為：

式中流動資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、應(yīng)收帳款、有價證券、存貨；流動負(fù)債包括：應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、期內(nèi)到期的長期債務(wù)、應(yīng)付稅款及其他應(yīng)付費(fèi)用。

流動比率是衡量企業(yè)財務(wù)安全狀況和短期償債能力的重要指標(biāo)。一般認(rèn)為流動比率應(yīng)維持二比一才足以表明企業(yè)財務(wù)狀況穩(wěn)妥可靠，但也不是越高越好。例如，存貨積壓、產(chǎn)品滯銷、應(yīng)收賬款已經(jīng)過期等雖是流動比率提高，但并不反映企業(yè)具有較高的償債能力。因此，考察流動比率必須同時注意流動資產(chǎn)的構(gòu)成及其長期負(fù)債所占份額的情況。

流動性比率

流動性比率（例）是商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管的核心指標(biāo)之一。指標(biāo)分別計算本幣及外幣口徑數(shù)據(jù)。

計算公式為：

指標(biāo)釋義：

流動性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、黃金、超額準(zhǔn)備金存款、一月內(nèi)到期同業(yè)往來款軋差后資產(chǎn)凈額、一月內(nèi)到期債券投資、在國內(nèi)外二級市場可隨時變現(xiàn)債券投資、其他一月內(nèi)到期可變現(xiàn)資產(chǎn)（剔除不良資產(chǎn)）。

流動性負(fù)債包括：活期存款（不含財政性存款）、一月內(nèi)到期的定期存款（不含政策性存款）、一個月內(nèi)到期的同業(yè)往來款軋差后負(fù)債凈額、一月內(nèi)到期已發(fā)行債券、一月內(nèi)到期應(yīng)付利息及各種應(yīng)付款、一月內(nèi)到期央行借款、其他一月內(nèi)到期負(fù)債。

監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)值：

流動性比例指標(biāo)應(yīng)“大于等于25%”

速動比率

速動比率，又稱“酸性試驗(yàn)”。反映企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，是衡量企業(yè)短期償債能力的通用比率。其計算公式為：

速動資產(chǎn)是指企業(yè)擁有的現(xiàn)金，由有價證券和應(yīng)收帳款構(gòu)成，不包括存貨。因而速動比率比流動比率更可以反映出企業(yè)償還短期債務(wù)的能力。一般認(rèn)為速動比率以一比一為好。比率過低表示企業(yè)對償付短期負(fù)債可能有困難。反之，比率過高則表示企業(yè)閑置資金過多。但實(shí)際上考察速動比率仍需視企業(yè)的性質(zhì)、速動資產(chǎn)的構(gòu)成和運(yùn)用情況以及其他因素作綜合判斷。